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當(dāng)前美股依然動(dòng)蕩不安，在這樣的環(huán)境下，美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）發(fā)出警告說，市場(chǎng)拋售和對(duì)經(jīng)濟(jì)衰退的擔(dān)憂可能會(huì)令更多公司在經(jīng)營(yíng)不善的狀況下進(jìn)行欺詐。

11月3日周四，SEC代理首席會(huì)計(jì)師Paul Munter稱：

當(dāng)前美國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在很大的不確定性，從歷史上看，這種環(huán)境往往會(huì)導(dǎo)致欺詐風(fēng)險(xiǎn)增加。因此，我們正努力積極主動(dòng)地與市場(chǎng)對(duì)話。

這一警告是在SEC等監(jiān)管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)師的審查之際發(fā)出的。近來，美國(guó)審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)違反規(guī)則的審計(jì)師的處罰越來越嚴(yán)厲。

Munter在上個(gè)月的一份聲明中表示，SEC擔(dān)心審計(jì)師往往不能對(duì)潛在金融欺詐的危險(xiǎn)信號(hào)做出及時(shí)和充分的反應(yīng)。聲明稱，SEC對(duì)審計(jì)的檢查“常常發(fā)現(xiàn)審計(jì)師在考慮潛在的欺詐時(shí)，未能采取應(yīng)有的專業(yè)謹(jǐn)慎和專業(yè)懷疑態(tài)度”。

Munter在聲明中表示，當(dāng)審計(jì)師專注于他們不需要做的事情時(shí)，“尤其令人不安”，這可能會(huì)降低發(fā)現(xiàn)公司欺詐的可能性。Munter在接受媒體采訪時(shí)說，他想就審計(jì)公司的責(zé)任發(fā)出“非常強(qiáng)烈的提醒”。

SEC的擔(dān)憂不無道理。

在2001年10月，美股還在經(jīng)歷互聯(lián)網(wǎng)泡沫破裂的余波，安然丑聞案突然曝光。最終導(dǎo)致總部位于德克薩斯州休斯頓的能源巨頭安然公司破產(chǎn)，并連鎖導(dǎo)致一度貴為全球五大審計(jì)會(huì)計(jì)事務(wù)所之一的安達(dá)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所解體。這個(gè)丑聞既是美國(guó)歷史上最大破產(chǎn)案，也是最大的審計(jì)失敗事件。

但是，顯然類似的事情還在發(fā)生。近年來包括普華永道、安永等審計(jì)所在內(nèi)的知名審計(jì)機(jī)構(gòu)，都不同程度卷入一些欺詐丑聞。

不止美國(guó)，針對(duì)在欺詐案件中審計(jì)所責(zé)任的追究正在全球范圍內(nèi)展開，包括在德國(guó)和英國(guó)法院對(duì)安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所提起的數(shù)十億美元訴訟。在德國(guó)，安永被指控在對(duì)金融科技公司W(wǎng)irecard的審計(jì)中存在欺詐，后者已經(jīng)破產(chǎn)；在英國(guó)，安永是私立醫(yī)院提供商N(yùn)MC Health的審計(jì)所，但在公司處于困境時(shí)，安永的審計(jì)師似乎并沒有發(fā)現(xiàn)問題，英國(guó)法院認(rèn)為安永存在欺詐。

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關(guān)鍵詞： 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 經(jīng)濟(jì)衰退 積極主動(dòng)